۱. مالیات بر خانه‌های خالی

قانون جدید مالیات بر خانه‌های خالی در سال ۱۴۰۳ به طور جدی‌تر اجرا می‌شود. طبق این قانون، هر واحد مسکونی که بیش از ۱۲۰ روز در سال خالی باشد (بدون قرارداد اجاره یا سکونت)، مشمول مالیات خواهد شد.

نکات کلیدی:

• محاسبه: مالیات بر اساس ارزش اجاری منطقه‌ای تعیین می‌شود، نه قیمت فروش ملک.

• نرخ پلکانی:

  سال خالی بودن	نرخ مالیات سالانه
  سال اول	۶ برابر مالیات اجاره
  سال دوم	۱۲ برابر مالیات اجاره
  سال سوم به بعد	۱۸ برابر مالیات اجاره

۲. مالیات بر اجاره املاک

مالکان موظف‌اند درآمد حاصل از اجاره ملک خود را در اظهارنامه مالیاتی سالانه اعلام کنند. میزان مالیات بستگی به میزان درآمد و تعداد واحدهای اجاره‌ای دارد.

نکات اصلی:

• برای اشخاص حقیقی: درآمد اجاره مشمول نرخ‌های پلکانی از ۱۵ تا ۲۵ درصد است.

• برای اشخاص حقوقی: درآمد اجاره به عنوان درآمد شرکت تلقی شده و مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها (۲۵٪) است.

• معافیت: یک واحد مسکونی در هر شهر برای هر فرد، از مالیات اجاره معاف است، در صورتی که برای سکونت یا اجاره به اقوام درجه اول استفاده شود.

۳. مالیات بر ارث

ارث نیز مانند سایر دارایی‌ها، مشمول مالیات است. پس از فوت فرد، ماترک وی تحت بررسی مالیاتی قرار می‌گیرد و وراث موظف‌اند مالیات سهم‌الارث خود را پرداخت کنند.

نکات کلیدی:

• وراث قبل از تقسیم اموال، باید مالیات سهم خود را پرداخت کنند.

• نرخ مالیات بر ارث بستگی به نسبت خویشاوندی و نوع دارایی دارد.

طبقات وراث:

• طبقه اول: والدین، فرزندان، همسر

• طبقه دوم: خواهر، برادر، نوه‌ها

• طبقه سوم: عمو، عمه، دایی، خاله و غیره

۴. نرخ‌ها و معافیت‌ها

برخی معافیت‌های مهم در بخش مالیات املاک و ارث:

• خانه اول شخصی (غیراجاره‌ای): از مالیات اجاره معاف است.

• خانه روستایی: مشمول مالیات بر خانه خالی نیست.

• ارث برای همسر متوفی: تا سقف خاصی از مالیات معاف است.

• ماترک کمتر از ۱۰۰ میلیون تومان: معمولاً مشمول مالیات نیست.

۵. نحوه محاسبه و پرداخت

• برای مالیات اجاره، مودیان باید تا پایان تیرماه سال بعد اظهارنامه اجاره را تکمیل و ارسال کنند.

• مالیات ارث باید قبل از انتقال رسمی سند پرداخت شود.

• مالیات خانه خالی از طریق سامانه املاک و اسکان بررسی و اخطار داده می‌شود.

پیشنهاد کاربردی: استفاده از مشاور مالیاتی برای محاسبه صحیح و بهره‌مندی از معافیت‌ها به‌شدت توصیه می‌شود.

نتیجه‌گیری و پیشنهادها

قوانین جدید مالیاتی در حوزه ملک و ارث با هدف عدالت مالیاتی و شفاف‌سازی بازار تصویب شده‌اند. مالکان املاک، مستأجران، وراث و حتی مشاوران املاک باید از جزئیات این قوانین آگاه باشند تا از جرایم و تعارضات قانونی جلوگیری کنند.

پیشنهاد نهایی:

• وضعیت ملک خود را در سامانه املاک و اسکان ثبت کنید.

• درآمد اجاره را به‌موقع اظهار و پرداخت کنید.

• پیش از انتقال رسمی ارث، تکلیف مالیاتی آن را مشخص نمایید.